החזר מס שבח
מס שבח מקרקעין הינו מס אשר מוטל על שבח (רווח) של מוכר זכות במקרקעין או זכות באיגוד מקרקעין, למעשה מדובר במס רווח הון ייחוד אשר חל רק על מקרקעין בישראל.
חישוב הרווח (שבח) מן המקרקעין וחישוב מס שבח הינם מוכבים וכוללים חלופות רבות ומשתנים רבים אשר משפעים על החבות הסופית במס שבח.
יחידים, תושב חוץ, תושב ישראל, חברות, משקיעים, פרטיים ו- אנשי עסקים זכאים במקרים רבים ל- החזרי מס שבח מרשות המסים בישראל, בין אם מדובר בנדל”ן מסחרי או פרטי.
בהתאם להוראות חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), התשכ”ג – 1963 (להלן: “החוק“), על רווח (שבח) בעסקאות של מכירת זכות במקרקעין (מגרש , חנות , משרד, דירת מגורים, קרקע, משק, בנין וכו’) או זכות באיגוד מקרקעין מוטל מס שבח מקרקעין על המוכר (הרוכש חייב במס רכישה).
החזר מס שבח מקרקעין נובע מתשלום יתר של מס שבח מקרקעין, לעומת חבות המס המיטבית אשר ניתן להשיג למוכר ב- תכנון מס שבח נכון.
במקרים רבים עולה כי בעסקאות מקרקעין אשר נעשו בעבר, דווח למשרד מיסוי מקרקעין ומס שבח מקרקעין שולם בגינן קיימת זכאות להחזר מס שבח מקרקעין בסכום משמעותי!
החוק מאפשר, בתנאים מסוימים, לתקן את שומות מס שבח מקרקעין, אשר נערכו בעבר ולקבל החזר מס שבח מקרקעין בתוספת הפרשי הצמדה וריבית ממיסוי מקרקעין (גם כאשר מדובר בשומה עצמית מס שבח).
בדיקת זכאות להחזר מס שבח מקרקעין
כאמור במכירת זכות במקרקעין (מגרש, חנות, משרד, נחלה, זכויות בניה, דירת מגורים וכו’) לרבות זכות באיגוד מקרקעין משולם מס שבח בגין הרווח (שבח) אשר נבע למוכר מן העסקה. אם המכירה הייתה בשנים האחרונות ושולם מס שבח מקרקעין, יש סיכוי טוב כי ניתן לקבל החזר מס שבח מקרקעין בגין המס אשר שולם.
במידה והעסקה בוצעה בשש השנים האחרונות ובמקרים מסוימים אף לפני כן, ניתן לטפל בקבלת החזר מס שבח מקרקעין (חובה לטפל טרם התיישנות שומת מס שבח).
בדיקת הזכאות להחזר מס שבח מקרקעין תביא בחשבון את כל הנתונים הספציפיים של עסקת המקרקעין וכן את הנתונים היחודיים של מוכר המקרקעין, את כל החולופות לחישוב מס שבח וכו’
כמו כן, קיימים מקרים בהם המוכר זכאי להחזר מס שבח מקרקעין, אף אם שילם מס שבח בשיעור נמוך בשל חבות במס שבח היסטורי (כאשר רכישת הנדל”ן בוצע לפני יום 1 באפריל 1961).
למה מגיע החזר מס שבח מקרקעין?
החזר מס שבח מקרקעין יכול להיות בעטיין של סיבות שונות ורבות, קיזוז הפסדים באופן מיטבי, התחשבות בהפחתות מס וניכויים אשר הוענקו בתנאים מסוימים, ניכוי הוצאות או בשיעורי מס מיוחדים, ניצול של הקלות מיוחדות במס שבח (הוראות שעה) אשר הוענקו בחוק ועל ידי רשות המסים בהחלטות מיסוי , הוראות ביצוע ו- חוזרים מקצועיים, שימוש בפטורים אשר הוענקו בחוק ובתקנות, עריכת חישוב מס שבח בצורה אופטימאלית, תיקון טעויות בחישוב המס על ידי רשות המסים, כאשר הרשימה ארוכה מאוד.
בשל המורכבות הרבה הכרוכה ב- מיסוי מקרקעין מומלץ להתייעץ ב- מומחה להחזר מס שבח.
צוות המומחים של המרכז להחזרי מס שבח מתמחה בקבלת החזר מס שבח מקרקעין ועובד על בסיס הצלחה בלבד (בדיקה חינם!).
כאמור החזר מס שבח מקרקעין יכול לנבוע מסיבות רבות ומגוונות להלן מקרים אשר טופלו על ידי צוות המומחים להחזרי מס שבח שלנו.
זוג אשר מכר מגרש בחולון תמורת כ- 340,000 ש"ח, פנה אלינו לתכנון מס שבח.
סכום מס שבח לתשלום בהתאם לחישוב מס שבח שקיבלו, עמד על סך של כ-90,000. בעקבות תכנון מס שבח
שלנו, שילמו מס שבח מקרקעין בסך כ-39,000 ש"ח בלבד (חסכון מס שבח בסך כ- 51,000 ש"ח).
לקוח, אשר מכר מגרש בפתח תקווה, פנה אלינו לבדיקת זכאות להחזר מס שבח מקרקעין.
הלקוח שילם מס שבח מקרקעין בסך כ-950,000.
בעקבות טיפולנו, קיבל הלקוח החזר מס שבח מקרקעין בסך כ-490,000 ש"ח.
הגיע אלינו תושב חוץ אשר ירש בית פרטי עם זכויות בניה בראשל"צ. בהתאם לתחשיב מס שבח אשר קיבל
היה עליו לשלם מס שבח בסך כ-850,000 ש"ח, בעיקר בשל זכויות הבניה הבלתי מנוצלות. לאחר טיפול מומחה
מס שלנו, הלקוח שילם מס שבח בסך כ-546,000 ש"ח בלבד. הפחתת חבות מס שבח בסך כ-304,00 ש"ח.
פנה אלינו עצמאי אשר עשה עסקה של מכירת מחסן בהרצליה פיתוח.
העצמאי נדרש לשלם מס שבח מקרקעין בסכום כ-213,000.
לאחר טיפול יועץ מס שבח במשרדינו, העצמאי קיבל החזר של כל מס השבח ששולם על ידו.
פנה אלינו פנסיונר תושב פתח תקוה, לבדיקת זכאות להחזר מס שבח.
הפנסיונר ירש את המגרש מהוריו וכאשר מכר את המגרש נדרש לשלם מס שבח בסך כ-208,000.
לאחר טיפול מומחה למיסוי מקרקעין מקרקעין ממשרדינו קיבל החזר מס שבח בסכום כ-116,000 ש"ח.
גמלאי, אשר מכר קרקע בתל אביב שהתקבלה בירושה מהוריו, פנה אלינו לטיפול בהחזר מס שבח.
הגמלאי שילם מס שבח מקרקעין בסך כ-130,000.
לאחר טיפולנו קיבל הגמלאי החזר מס שבח בסך כ-104,000 ש"ח.
פנתה אלינו פנסיונרית אשר מכרה קרקע בהרצליה.
הלקוחה נדרשה לשלם מס ששבח בסכום כ-294,000 ש"ח.
לאחר טיפולינו הלקוחה קיבלה החזר מס שבח בסכום כ-126,000 ש"ח.
פנה אלינו לקוח אשר מכר מגרש עם זכויות בניה באירוס, לבדיקת חישוב מס שבח.
בהתאם לתחשיב שהיה ללקוח הוא נדרש לשלם מס שבח בסך כ-708,000.
בעקבות טיפול מומחה שלנו, הופחת סכום מס השבח לכ-570,000. חסכון במס שבח בסך כ-138,000 ש"ח.
שכיר אשר מכר מגרש בראשון לציון תמורת 654,000 ש"ח, פנה אלינו לבדיקת חבות במס שבח.
בהתאם לחישוב מס שבח מקרקעין אשר קיבל הלקוח, הוא נדרש לשלם מס שבח בסך כ- 178,000 ש"ח.
לאחר טיפול יועץ מס שבח שלנו שילם הלקוח מס שבח בסך כ- 118,000 ש"ח בלבד, חסכון מס שבח בסך כ- 60,000 ש"ח.
פנסיונרית, אשר מכרה משק ודירת מגורים במושב תמורת 956,000 ש"ח, פנתה אלינו לבדיקת חישוב מס שבח.
הלקוחה נדרשה לשלם מס שבח בגין המכירה בסך כ-382,000.
לאחר טיפול מומחה למיסוי מקרקעין שלנו, קיבלה הלקוחה החזר מס שבח מקרקעין בסך כ-288,000 ש"ח.
פנה אלינו לקוח אשר מכר מגרש באירוס, אשר התקבל בירושה.
בהתאם לתחשיב שקיבל נדרש לשלם מס שבח בגינו בסך כ- 172,000 ש"ח.
בעקבות טיפול יועץ מס שבח שלנו, הופחת סכום מס שבח בכ- 81,000 ש"ח.
לקוח אשר מכר 2 דירות מגורים בתל אביב, שהתקבלו בירושה, תמורת 800,000 ש"ח, פנה אלינו לבדיקת זכאות להחזר מס שבח.
הלקוח שילם מס שבח, בהתאם לחישוב מס שבח בשומה העצמית שלו, בסך כ- 244,000 ש"ח.
בעקבות טיפול מומחה מיסוי מקרקעין שלנו, קיבל הלקוח החזר מס שבח של מלוא הסכום אשר שולם.
פנתה אלינו לקוחה אשר מכרה מגשר באזור השפלה, אשר התקבל בירושה, תמורת כ- 650,000 ש"ח.
בהתאם לתחשיב המס שקיבלה נדרשה המוכרת לשלם מס שבח בסך כ- 186,000 ש"ח.
בעקבות טיפול מומחה מס שלנו, הופחת סכום מס שבח ל- 101,000 ש"ח, חסכון במס שבח בסך כ- 85,000 ש"ח.
תושב חוץ, אשר מכר מניות באיגוד מקרקעין בבית ים תמורת 765,000 ש"ח פנה אלינו לבדיקת חישוב מס שבח.
בהתאם לשומה עצמית מס שבח היה עליו לשלם מס שבח בסך כ- 249,000 ש"ח.
בעקבות טיפול יועץ למיסוי מקרקעין שלנו קיבל החזר מס שבח בסך כ- 151,000 ₪.
פנה אלינו פנסיונר, אשר מכר מגרשים בבת ים וראשון לציון, לייעוץ ותכנון מס שבח.
הפנסיונר הגיע עם חישוב מס שבח בגין עסקת הנדל"ן בסך של כ- 216,000 ש"ח.
בעקבות תכנון מס שבח על ידי הצוות המקצועי שלנו, מס השבח הסופי לתשלום היה בסך 89,000 ש"ח, כלומר חסכון מס שבח בסך של כ-127,000 ש"ח.
תושבת תל אביב אשר מכרה חנות, שהתקבלה בירושה, פנתה אלינו לבדיקת זכאות להחזר מס שבח.
החנות נמכרה על ידה תמורת כ- 280,000 ש"ח. הלקוחה נדרשה, בהתאם לשומה עצמית, לשלם מס שבח מקרקעין, בסך כ- 98,000 ש"ח.
בעקבות טיפול צוות המומחים שלנו, קיבלה הלקוחה החזר מס שבח בסך כ- 73,000 ש"ח.
בני זוג, אשר מכרו מגרש במושב בדרום הארץ תמורת 710,000 ש" פנו אלינו לבדיקת חישוב מס שבח.
בני הזוג נדרשו לשלם מס שבח בסך כ- 122,000 ש"ח בהתאם לשומה עצמית מס שבח.
לאחר טיפול מומחה מיסוי מקרקעין שלנו קיבלו בני הזוג החזר מס שבח מקרקעין בסך כ- 61,000 ש"ח.
לקוחה, אשר ביצעה עסקת קומבינציה ובמסגרתה מכרה, בין השאר, דירת מגורים מזכה, פנתה אלינו לבדיקת חישוב מס שבח. העסקה כללה רכיבים במס היסטורי, בחישוב מס שבח לינארי "רגיל" וכן, בחישוב מס שבח לינארי מוטב לגבי דירת מגורים מזכה.
סכום התמורה שנקבע לעסקת הקומבינציה עמד על כ- 1,800,000 ש"ח. בהתאם לשומה העצמית מס שבח, חוייבה הלקוחה במס בסך כ- 270,000 ש"ח.
בעקבות טיפול יועץ מס שבח שלנו, קיבלה הלקוחה החזר מס שבח בסך כ- 37,000 ש"ח.
לקוח אשר מכר חנות בחולון, שהתקבלה בירושה מהוריו, פנה אלינו לתכנון מס שבח.
החנות בחולון נמכרה תמורת כ- 400,000 ש"ח. בהתאם לתחשיב מס שבח שקיבל, סכום מס השבח עמד על כ- 134,000 ש"ח.
בעקבות טיפול מומחה מיסוי מקרקעין שלנו, סכום מס שבח מקרקעין הסופי היה בסך כ- 76,000 ש"ח.
לקוח אשר מכר דירת מגורים מזכה בבאר שבע, תמורת 200,000 ש"ח, פנה אלינו לבדיקת זכאות להחזר מס השבח.
בהתאם לשומה עצמית מס שבח, שילם הלקוח מס שבח בסך כ- 53,000 ש"ח.
בעקבות טיפול מומחה למיסוי מקרקעין שלנו, קיבל הלקוח החזר מס שבח מקרקעין בסך של כ- 18,000 ש"ח.
פנסיונר אשר מכר דירת מגורים בגן יבנה תמורת 550,000 ש"ח, פנה אלינו לבדיקת חישוב מס השבח.
הלקוח חויב במס מקרקעין בסך כ- 51,000 ש"ח.
לאחר טיפול יועץ מיסוי מקרקעין שלנו, קיבל הלקוח החזר מס שבח בסך של כ- 12,000 ש"ח.
לקוח, אשר מכר חנות בנתניה תמורת 427,000 ש"ח, פנה אלינו לבדיקת זכאות להחזר מס שבח.
מדובר על חנות אשר התקבלה בירושה מהויו של הלקוח. הלקוח חויב במס שבח מקרקעין, בסך כ- 135,000 ש"ח.
לאחר טיפול מומחה החזרי מס שבח שלנו, קיבל הלקוח החזר מס שבח מקרקעין בסך של כ- 16,000 ש"ח.
לקוחה, אשר מכרה דירת מגורים מזכה בחולון תמורת 213,000 ש"ח, פנתה אלינו לבדיקת חישוב מס שבח בעסקה.
הלקוחה חויבה במס שבח מקרקעין, בסך כ- 46,000 ש"ח.
לאחר טיפול מומחה מס שבח שלנו, קיבלה הלקוחה החזר מס שבח מקרקעין בסך של כ- 19,000 ש"ח.
גמלאית אשר מכרה מגרש בתל אביב, שהתקבל בירושה, ונדרשה לשלם מס שבח בגינו בסך כ- 63,000 ש"ח, פנתה אלינו לבדיקת זכאות להחזר מס שבח.
לאחר טיפול יועץ מס שבח שלנו, קיבלה הגמלאית החזר מס שבח מקרקעין בסך כ- 21,000 ש"ח.
זוג אשר מכרו חנות בראשון לציון תמורת כ- 400,000 ש"ח, פנו אלינו לבדיקת חישוב מס שבח.
בהתאם לשומה עצמית מס שבח שלהם שולם מס שבח בסך 67,000 ש"ח.
לאחר טיפול מומחה למיסוי מקרקעין שלנו, קיבלו החזר מס שבח מקרקעין בסך כ-43,000 ש"ח.
וג אשר מכר דירת מגורים מזכה ביישוב קודמים, תמורת 570,000 ש"ח, פנה אלינו לבדיקת זכאות להחזר מס שבח.
בהתאם לשומה עצמית מס שבח, בחישוב ליניארי מוטב לדירת מגורים מזכה, מס השבח עמד על כ- 39,000 ש"ח.
בעקבות טיפול מומחה לחישוב מס שבח שלנו, קיבלו החזר של מלוא מס השבח אשר שולם על ידם.
פנסיונרית אשר מכרה מגרש, נדרשה לשלם מס שבח – בשיעור מס היסטורי, בסך כ- 204,000 ש"ח, פנתה אלינו לייעוץ ובדיקת זכאות להחזר מס שבח מקרקעין.
הלקוחה הגיעה אלינו לאחר שכבר טופלה בעבר על ידי רו"ח וקיבלה החזר מס שבח בסך 4,000 ש"ח.
בעקבות טיפול יועץ מס שבח שלנו, קיבלה הלקוחה החזר מס שבח מקרקעין בסך כ-112,000 ש"ח.
אחים אשר מכרו דירת מגורים בתל אביב, שהתקבלה במתנה, פנו אלינו לבדיקת זכאות להחזר מס שבח.
האחים נדרשו לשלם מס שבח בסך כ- 226,000 ש"ח.
בעקבות טיפל מומחה לתכנון מס שבח שלנו, קיבלו הלקוחות החזר מס שבח בסך כ- 220,000 ₪.
אחים אשר מכרו מגרש בתל אביב, שהתקבל בירושה, ונדרשו לשלם מס שבח בסך כ- 42,000 ש"ח, פנו אלינו לבדיקת חישוב מס שבח
לאחר טיפול יועץ מס שבח שלנו קיבלו החזר מס שבח בסך כ- 14,000 ש"ח.
לקוחה אשר מכרה דירת מגורים, נדרשה לשלם מס שבח בסך כ- 48,000 ש"ח, בהתאם לחישוב ליניארי מוטב.
לאחר מומחה למיסוי מקרקעין שלנו, קיבלה הלקוחה בחזרה את מלוא סכום מס השבח אשר שולם על ידה.
לקוח, אשר מכר מגרש בתל אביב, פנה אלינו, לאחר שבוצע לו פריסת מס שבח לבדיקת זכאות להחזר מס שבח.
הלקוח שילם מס שבח בסך כ- 331,000 ש"ח.
בעקבות טיפול מומחה למס שבח שלנו, קיבל הלקוח החזר מס שבח בסך כ- 164,000 ש"ח.
בני זוג אשר מכרו מגרש דירת מגורים מזכה בתל אביב, פנו אלינו לבדיקת חישוב מס שבח.
בני הזוג שילמו מס שבח מקרקעין, בהתאם לחישוב ליניארי חדש (מוטב) לדירת מגורים, בסך כ- 71,000 ש"ח.
בעקבות טיפול יועץ מס שבח שלנו, קיבלו החזר מס שבח מקרקעין בסך כ- 49,000 ₪.
פנסיונר, אשר מכר מגרש ברמת גן תמורת 1,100,000 ש"ח, פנה אל משרדנו לבדיקת זכאות לקבלת החזר מס שבח.
המוכר שילם מס שבח, בגין השבח בעסקה זאת, בסך כ- 232,000 ש"ח.
לאחר טיפול יועץ למס שבח שלנו, קיבל הלקוח החזר מס שבח מקרקעין בסך כ- 76,000 ש"ח.
פנסיונר אשר מכר מניות באיגוד מקרקעין, פנה אלינו לבדיקת חישוב מס שבח.
הלקוח חויב במס שבח בסך כ- 129,000 ש"ח בגין השבח בעסקה.
בעקבות טיפול צוות המומחים למיסוי מקרקעין שלנו, סכום מס השבח הסופי עמד על כ- 38,000 ש"ח. דהיינו, חסכון במס בסך כ- 91,000 ש"ח.
בדיקת חישוב מס שבח במימוש קרקע שנתקבלה אגב גירושין
לקוח אשר מכר קרקע, אשר נתקבלה אגב גירושין, ונדרש לשלם בגינה מס שבח מקרקעין בסך כ- 85,000 ש"ח, פנה אלינו לבדיקת חישוב מס שבח.
לאחר תיקון חישוב מס שבח על ידינו, שילם הלקוח מס שבח בסך כ- 59,000 ש"ח בלבד, הפחתת סכום מס שבח מקרקעין בסך כ- 26,000 ש"ח (מעל 30%).
לקוח שמכר מגרש בהוד השרון, אשר נתקבל בירושה, פנה אלינו לבדיקת זכאות להחזר מס שבח מקרקעין.
בהתאם לשומה עצמית אשר נתקבלה ממשרד מיסוי מקרקעין, שילם הלקוח מס שבח בסך כ- 75,000 ש"ח.
בעקבות טיפול מומחה לחישוב מס שבח שלנו קיבל הלקוח החזר מס שבח מקרקעין בסך כ- 37,000 ש"ח.
זוג אשר מכר דירת מגורים להשקעה בחדרה, פנו אלינו לבדיקת זכאותם להחזר מס שבח.
בני הזוג שילמו מס שבח בשל מכירת דירת ההשקעה בסך כ- 182,000 ש"ח.
לאחר ייעוץ מומחה מס שבח שלנו , תוקן חישוב מס שבח בעסקה ובני הזוג קיבלו החזר מס שבח מקרקעין בסך כ- 32,000 ש"ח.
זוג אשר מכר מגרש באשלים, פנה אלינו לבדיקת חסכון במס שבח.
בהתאם לחישוב מס שבח שקיבלו בני הזוג היה עליהם לשלם מס שבח מקרקעין בסך כ- 38,000 ש"ח.
לאחר טיפול מומחה למיסוי מקרקעין שלנו, לא היו חייבים כלל בתשלום מס שבח (חסכון מס שבח בסך של 38,000 ש"ח).
בני זוג תושבים חוזרים, אשר מכרו את השקעתם בקרקע באשקלון, פנו אלינו לבדיקת זכאות לקבלת החזר מס שבח.
התושבים החוזרים הגיעו אלינו לאחר ביצוע פריסה של השבח במסגרת השומה העצמית, על ידי רו"ח שלהם. בני הזוג שילמו מס שבח מקרקעין בגין מימוש ההשקעה, לאחר פריסה של השבח כאמור, בסך כ- 185,000 ש"ח.
בעקבות טיפול יועץ למס שבח שלנו, קיבלו בני הזוג החזר מס שבח מקרקעין בסך כ- 10,500 ש"ח.
פנסיונר, אשר מימש השקעה בקרקע חקלאית באזור רחובות, פנה אלינו, לאחר שכבר בוצעה לו פריסה של השבח, לבדיקת זכאות לקבלת החזר מס שבח.
הפנסיונר שילם מס שבח בגין עסקה זאת בסך כ- 60,000 ש"ח.
בעקבות טיפול מומחה לחישוב מס שבח שלנו קיבל הפנסיונר החזר מס שבח מקרקעין בסך כ- 18,000 ש"ח.
פנו אלינו מנהלי חברה תעשייתי לבדיקת זכאות להחזר מס שבח מקרקעין, בעקבות מכירת קרקע באזור תעשייה בעיר פתח תקווה.
החברה שילמה, בהתאם לשומה עצמית מס שבח שערכה, מס שבח בסך כ- 2,840,000 ש"ח.
לאחר טיפול צוות המומחים שלנו, קיבלה החברה החזר מס שבח מקרקעין בסך כ- 170,000 ש"ח.
לקוח אשר מכר דירת מגורים בתל אביב, שהתקבלה בירושה, פנה אלינו לבדיקת החזר מס שבח.
הלקוח נדרש לשלם מס שבח בסך כ- 74,000 ש"ח.
בעקבות טיפול מומחה להחזרי מס שבח שלנו, קיבל הלקוח החזר מס שבח מקרקעין בסך כ- 42,000 ש"ח.
לקוח אשר מכר מגרש בתל אביב שהתקבלה בירושה מאביו, פנה אלינו לבדיקת החזר מס שבח.
הלקוח שילם מס שבח מקרקעין, בהתאם לשומה עצמית, בסך כ- 21,000 ש"ח.
בעקבות ייעוץ מס שבח שנתנו, קיבל הלקוח החזר מס שבח בגין מלוא המס אשר שולם על ידו.
וג אשר מכר דירת מגורים בתל אביב, פנה אלינו לבדיקת חישוב מס שבח.
הם הגיעו אלינו עם חישוב מס שבח לתשלום בסך כ- 74,000 ש"ח.
בעקבות טיפול מומחה למיסוי מקרקעין שלנו , שילמו מס שבח בסך כ- 28,000 ש"ח (חסכון מס שבח בסך כ- 46,000 ש"ח).
